Bilan et compte de resultat : guide pour TPE
Le bilan donne une photo du patrimoine, le compte de resultat raconte l'annee. Les deux ensemble forment la base des comptes annuels.
Le bilan et le compte de resultat sont les deux documents principaux des comptes annuels d’une entreprise francaise. Bien lus, ils permettent de comprendre la sante financiere et de prendre des decisions etayees, meme dans une TPE.
Le bilan : photo du patrimoine
Le bilan presente, a une date donnee, ce que l’entreprise possede (actif) et comment elle l’a finance (passif). Il est equilibre par construction.
| Actif | Passif |
|---|---|
| Immobilisations (classe 2) | Capitaux propres (classe 1) |
| Stocks (classe 3) | Provisions |
| Creances clients (classe 41) | Emprunts (classe 16) |
| Disponibilites (classe 5) | Dettes fournisseurs (classe 40) |
Le bilan se lit par grandes masses : un fonds de roulement positif, un besoin en fonds de roulement maitrise et une tresorerie suffisante sont les marqueurs d’une entreprise saine.
Le compte de resultat : l’annee racontee
Le compte de resultat additionne les produits (classe 7) et soustrait les charges (classe 6) sur l’exercice. Il aboutit au resultat net, repris ensuite au bilan dans les capitaux propres.
Les soldes intermediaires de gestion eclairent la lecture :
- marge commerciale (ventes - cout d’achat des marchandises)
- valeur ajoutee (production - consommations exterieures)
- excedent brut d’exploitation (EBE)
- resultat d’exploitation
- resultat financier
- resultat exceptionnel
- resultat net comptable
Lire les deux ensemble
Le bilan et le compte de resultat se completent. Quelques angles utiles :
- une dotation aux amortissements (charge) reduit la valeur nette d’une immobilisation au bilan
- une vente a credit (produit) augmente les creances clients au bilan tant qu’elle n’est pas encaissee
- un benefice net (resultat) augmente les capitaux propres si non distribue
- une provision pour risque (charge) cree une dette au passif
Presentation et depot
Le format est defini par le PCG et adapte selon la taille (presentation simplifiee pour les TPE). Les comptes sont deposes au greffe dans les sept mois suivant la cloture. Voir comptes annuels pour petites entreprises pour les seuils detailles.
Pour aller plus loin
Une bonne lecture des comptes commence par une revue du bilan avant la cloture et un reporting de gestion regulier. Voir les tarifs pour generer ces etats automatiquement.