Comptabilite d'engagement vs tresorerie
La comptabilite d'engagement enregistre les operations a la facture, la tresorerie au paiement. Le regime fiscal impose souvent l'une ou l'autre.
Le choix entre comptabilite d’engagement et comptabilite de tresorerie structure la facon dont les operations sont enregistrees. En France, le regime fiscal impose le plus souvent l’un des deux, mais bien comprendre la difference reste utile pour piloter une TPE.
Deux logiques opposees
Les deux methodes different sur le moment d’enregistrement :
| Element | Engagement | Tresorerie |
|---|---|---|
| Vente | a la date de facture | a la date d’encaissement |
| Achat | a la date de facture fournisseur | a la date de paiement |
| Resultat | reflet de l’activite reelle | reflet du cash |
| Bilan | clients et fournisseurs presents | quasi inexistants |
| Complexite | plus elevee | plus simple |
Qui doit utiliser quoi en France
L’engagement est obligatoire pour la plupart des entreprises au reel :
- BIC reel normal et reel simplifie : engagement
- IS (toutes societes) : engagement
- BNC declaration controlee : tresorerie par defaut, engagement sur option
Le micro-entrepreneur tient un livre des recettes en tresorerie, mais ce n’est pas une “comptabilite” au sens du PCG.
Avantages de l’engagement
L’engagement donne une image fidele :
- les creances clients apparaissent au bilan, ce qui aide a piloter le BFR
- les dettes fournisseurs sont identifiees, evitant les surprises de tresorerie
- le resultat ne depend pas du timing des paiements
- la comparaison entre exercices est plus stable
- les indicateurs de marge sont plus fiables
Avantages de la tresorerie
La methode tresorerie reste pertinente pour certains profils :
- BNC (avocats, medecins, consultants) qui veulent suivre uniquement le cash
- micro-entrepreneurs (par construction)
- petites associations sans obligations comptables fortes
Retraitements en fin d’exercice
Une entreprise en engagement peut tout de meme suivre la tresorerie via un tableau de tresorerie parallele. A l’inverse, une entite en tresorerie peut realiser un arrete fictif pour estimer ses creances et dettes. Cela aide a :
- preparer un dossier bancaire
- evaluer la valeur de revente
- calculer un benefice economique reel
Pour aller plus loin
Voir aussi bilan et compte de resultat , la partie double et la gestion de tresorerie . Voir les tarifs pour automatiser le suivi engagement et tresorerie.