Trinnskatt

Trinnskatt er en progressiv skatt som beregnes på personinntekt etter fastsatte inntektstrinn. Denne artikkelen gir en detaljert gjennomgang av trinnskattesystemet i Norge, inkludert satser, beregningsmetode og praktiske eksempler for både privatpersoner og bedrifter.

For en overordnet introduksjon til marginalskatt, se Hva er Marginalskatt? .

Inntektstrinn og satser

Satser for inntektsåret 2024.

Beregning av trinnskatt

For å beregne trinnskatt følger du disse trinnene:

1. Identifiser hvilket inntektstrinn du befinner deg i.
2. Beregn trinnskatt ved å multiplisere netto personinntekt innen hvert trinn med gjeldende sats.
3. Summer trinnskatten for alle trinn.
4. Legg til øvrige skatter som kommunal- og fylkesskatt for total marginalskatt.

Praktiske eksempler

Eksempel 1: Årsinntekt på 500 000 kr

• Trinn 1: 0 kr innenfor trinn 1 (under nedre grense)
• Trinn 2: (500 000 kr “ 292 851 kr) × 4,0 % = 8 685,96 kr
• Total trinnskatt: 8 685,96 kr

Eksempel 2: Årsinntekt på 1 200 000 kr

• Trinn 1: (292 850 kr “ 208 051 kr) × 1,7 % = 1 456,70 kr
• Trinn 2: (670 000 kr “ 292 850 kr) × 4,0 % = 15 286 kr
• Trinn 3: (937 900 kr “ 670 000 kr) × 13,4 % = 36 408 kr
• Trinn 4: (1 200 000 kr “ 937 900 kr) × 16,4 % = 42 004 kr
• Total trinnskatt: 95 154,70 kr

Regnskapsmessig behandling

I regnskapet bør trinnskatt:

• Periodiseres som en del av personalkostnadene.
• Bokføres som en avsetning under skatt og avgift.
• Motposteres mot forskuddstrekk og annen skattebetaling.

Tips for skatteoptimalisering

• Pensjonssparing: Reduserer skattepliktig inntekt.
• BSU: Gir skattefradrag på inntil 25 000 kr per år.
• Frivillige innskudd: Reduserer nettoinntekt og trinnskatt.
• Timing av inntekter: Flytt inntektsføringer til lavere inntektsår.

Videre lesning

Se også våre artikler om:

• Skatteberegning .
• Hva er Marginalskatt? .
• Hva er Fradrag? .